FISCALE EINDEJAARSTIPS

1. Betaal uw eigenwoningrente zes maanden vooruit

Als u volgend jaar in een lager belastingtarief valt, bijvoorbeeld omdat u 65 jaar wordt? Betaal dan de rente over de eerste zes maanden van 2010 nog dit jaar.
Dus de periode tot en met 30 juni 2010, niet later!

2. Begin een familiebank

Als een kind nog dit jaar geld van u leent voor de aankoop van een eigen woning dan heeft u een hogere rente op uw spaargeld en uw kind kan de door hem betaalde rente gewoon aftrekken.

3. Vraag middeling aan

Wilt u nog middelen over de jaren 2004 tot en met 2006?
Je moet dan niet lang meer wachten. Binnen 36 maanden na het onherroepelijk worden van de laatste aanslag over deze periode moet de Belastingdienst uw verzoek om middeling ontvangen hebben.

4. Schenk aan uw kinderen

Wilt u geld aan uw kinderen schenken, overweeg dan om nog dit jaar een grote schenking te doen. Als u dit jaar € 22.763 boven de vrijstelling schenkt aan elk van uw kinderen, is daarover 5% schenkingsrecht verschuldigd. Vanaf volgend jaar begint het schenkings- en successierecht bij 10% bij schenkingen en legaten boven de vrijstelling.
Door te schenken wordt per kind bespaard € 1.138.

5. Vraag "verklaring geen privé-gebruik aan"

Als u in 2010 minder dan 500 km privé met de auto van de zaak gaat rijden, vraag dan een "verklaring geen privé-gebruik" aan bij de Belastingdienst. Na het ontvangen van deze verklaring zal uw werkgever geen bijtelling voor de auto meer toepassen.

VOOR IB-ONDERNEMERS

 6. Schrijf versneld af
Ondernemingen kunnen in de aangifte er voor kiezen investeringen in bepaalde bedrijfsmiddelen die in het kalenderjaar 2009 plaatsvinden, in twee jaar afschrijven. Kortom, in 2009 en 2010 kan elk jaar maximaal 50% worden afgeschreven. De willekeurige afschrijving 2009 is van toepassing op bestel-, vrachtauto's, computers, machines en installaties en zeer zuinige personenauto's (informeer bij uw adviseur naar de uitzonderingen). In het Belastingplan 2010 is voorgesteld de willekeurige afschrijving met één jaar te verlengen. Investeert u in 2010 in bedrijfsmiddelen die aan de voorwaarden voldoen, dan kunt u deze in 2010 en 2011 voor maximaal 50% per jaar afschrijven.

7. Pas zelfstandigenaftrek toe
Een ondernemer met een ondernemingswinst lager dan het bedrag van de zelfstandigenaftrek die ander inkomen uit werk en woning geniet, verkeert in 2009 in een fiscaal gunstiger positie dan een ondernemer in dezelfde situatie zonder ander inkomen uit werk en woning. Daarom stelt het kabinet voor de zelfstandigenaftrek met ingang van 1 januari 2010 niet langer te verrekenen met ander inkomen uit werk en woning in box 1. Ondernemers met en zonder ander inkomen uit werk en woning komen daardoor in een vergelijkbare fiscale positie te verkeren. Vanaf 1 januari 2010 kan de zelfstandigenaftrek slechts worden verrekend tot het bedrag van de winst uit onderneming. De aanpassing in de verrekening van de zelfstandigenaftrek geldt niet voor startende ondernemers. Zij mogen net als nu gedurende drie jaar de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek nog verrekenen met ander inkomen.

8. Pas MKB-winstvrijstelling toe
De belastingdruk op winst uit onderneming wordt in 2010 ten opzichte van 2009 verminderd door de verhoging van de MKB-winstvrijstelling en het loskoppelen van het urencriterium.

9. Verhoging MKB-winstvrijstelling
Het kabinet heeft voorgesteld de MKB-winstvrijstelling per 2010 te verhogen van 10,5% naar 12%.

10. Verlaag uw belastingdruk via ondernemingsuren
Wanneer u in aanmerking wilt komen voor de ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling moet u in 2009 minimaal 1.225 uren voor uw onderneming(en) werken. Bovendien moet u van de in totaal beschikbare arbeidstijd meer dan 50% besteden aan uw onderneming(en). Dit urencriterium geldt onverkort voor deeltijdondernemers en in geval van (langdurige) ziekte of overlijden van gezinsleden. Voor zwangere onderneemsters wordt niet het aantal uren verlaagd, maar gaat men uit van de fictie dat de onderneemster heeft doorgewerkt tijdens haar zwangerschaps- en bevallingsverlof. Startende ondernemers hoeven niet te voldoen aan de 50%-eis, maar wel aan de eis van 1.225 uren. Houd dus al gedurende het lopende jaar met behulp van een urenadministratie of een agenda bij hoeveel uren u heeft gewerkt en wat u toen heeft gedaan. U moet immers kunnen bewijzen dat u het vereiste aantal uren heeft gewerkt.

BTW

11. Pas kleine ondernemersregeling toe
U heeft als ondernemer-natuurlijk persoon onder voorwaarden recht op de kleine ondernemersregeling (KO-regeling) als u in het kalenderjaar na aftrek van de voorbelasting niet meer dan € 1.883 aan omzetbelasting moet betalen. Bent u € 1.345 of minder verschuldigd, dan krijgt u het volledige bedrag van de Belastingdienst terug. Ligt de verschuldigde btw na aftrek van voorbelasting tussen de € 1.345 en € 1.883 dan geldt een gedeeltelijke vermindering.

Heeft u meer dan één onderneming dan kunt u hier maar één keer van gebruik maken. Deze regeling geldt ook voor de maatschap, VOF en CV. Voor de toepassing van de KO-regeling moet u wel een boekhouding voeren. Bent u per jaar maximaal € 1.345 aan omzetbelasting verschuldigd, dan kunt u gebruik maken van de ontheffing van de administratieve- en factureringsverplichtingen. Rechtspersonen, zoals een BV (behalve een BV in oprichting) en een stichting, mogen de KO-regeling niet toepassen.

12. Doe vóór 1 april 2010 suppletieaangifte omzetbelasting
Kijk bij de jaarafsluiting of het saldo van de verschuldigde of te vorderen omzetbelasting op de balans per 31 december 2009 overeenkomt met de omzetbelasting die in de periodieke aangiften is aangegeven. Verschillen kunt u vrijwillig en zonder heffingsrente en boete verbeteren door vóór 1 april 2010 een suppletieaangifte in te dienen. Op de website van de Belastingdienst kunt u een standaard suppletieformulier vinden. Dit formulier kunt u na invulling ook digitaal indienen. Uiteraard blijft het mogelijk suppletie per brief te doen.

13. Vraag btw van oninbare vordering terug
Wanneer u te maken heeft met dubieuze debiteuren die u niet (meer) betalen, dan kunt u in de laatste aangifte over het kalenderjaar, of direct na het vaststellen van de jaarrekening bij de Belastingdienst, een verzoek tot teruggaaf van de al betaalde omzetbelasting indienen.



Vraag hier meer informatie aan.